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先に利益が出ている場合の繰越欠損金について

著者 ikedasan さん最終更新日:2017年07月14日 14:58
繰越欠損金についてお伺いしたいです。

繰越欠損金の説明でよくあるように、下記のようなケースは分かりやすいのですが、

 1期目1,000万の赤字
 2期目2,000万の経常利益見込み

下記のように先に利益が出ていた場合で、

 1期目2,000万の税引後利益
 2期目1,000万の赤字
 3期目2,000万の経常利益見込み

2期目の損失を繰り越し、3期目の利益から控除して法人税を減らすことはできるのでしょうか。もちろん、青色申告や必要な手続きをしていたものとします。

どうぞよろしくお願いいたします。

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Re: 先に利益が出ている場合の繰越欠損金について

著者 ton さん2017年07月14日 18:20
> 繰越欠損金についてお伺いしたいです。
>
> 繰越欠損金の説明でよくあるように、下記のようなケースは分かりやすいのですが、
>
>  1期目1,000万の赤字
>  2期目2,000万の経常利益見込み
>
> 下記のように先に利益が出ていた場合で、
>
>  1期目2,000万の税引後利益
>  2期目1,000万の赤字
>  3期目2,000万の経常利益見込み
>
> 2期目の損失を繰り越し、3期目の利益から控除して法人税を減らすことはできるのでしょうか。もちろん、青色申告や必要な手続きをしていたものとします。
>
> どうぞよろしくお願いいたします。


こんばんは。
普通に繰越欠損を使用できます。
1期目の黒字は無視
2期目の欠損が9年間使用可能
3期目の黒字補てんとなります。
例額では3期目で2期目の欠損全額補てん後でもさらに黒字残額がありますが3期目が2期目の欠損額以下の場合は残額が繰り越されることになります。
1期目 1,000万利益
2期目 1,000万損失
3期目 500万利益 2期目補てん後欠損残 500万は4期目以降にて使用可能
となります。
とりあえず。

Re: 先に利益が出ている場合の繰越欠損金について

著者 ikedasan さん2017年07月15日 12:44
わかりやすいご説明ありがとうございます。
よく理解できました。

私の場合、それなりに利益が出て納税したのですが、
事業にもっと再投資しようと考えており、赤字になる期があると思われるので質問いたしました。

ありがとうございました!
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