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不要在庫売却時の消費税処理

著者 noel0520 さん最終更新日:2017年10月09日 07:30
よろしくお願いします。

棚卸商品の10,000円を廃棄します。
このときは
棚卸廃棄損 10,000 / 仕入 10,000(不課税)となると理解しています。
このうちの一部が金属のため、業者へ売り現金をもらいました。2,160円(税込)でした。

このときに一連の仕訳がどうなるのかかがわかりません。
お分かりになる方どうぞよろしくお願いします。

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Re: 不要在庫売却時の消費税処理

著者 一読難解 さん2017年10月09日 07:46
現金 2,160    仕入 10,000
棚卸廃棄損7,840

私なら、上記の仕訳ですね。


> 棚卸商品の10,000円を廃棄します。
> このときは
> 棚卸廃棄損 10,000 / 仕入 10,000(不課税)となると理解しています。
> このうちの一部が金属のため、業者へ売り現金をもらいました。2,160円(税込)でした。
>
> このときに一連の仕訳がどうなるのかかがわかりません。
> お分かりになる方どうぞよろしくお願いします。
>

Re: 不要在庫売却時の消費税処理

著者 noel0520 さん2017年10月09日 08:55
一読難解様
ありがとうございます。

消費税についての理解がなく質問ですが、
この場合、2,160の中に消費税が入っていますが
すべて、不課税取引と考えてよいということでしょうか?

棚卸になってない、ただの不要品を売った場合

現金 2,160 / 雑収入 2,000
/ 仮受消費税 160

となるため、この違いがまだよく理解できません。



> 現金 2,160    仕入 10,000
> 棚卸廃棄損7,840
>
> 私なら、上記の仕訳ですね。
>
>
> > 棚卸商品の10,000円を廃棄します。
> > このときは
> > 棚卸廃棄損 10,000 / 仕入 10,000(不課税)となると理解しています。
> > このうちの一部が金属のため、業者へ売り現金をもらいました。2,160円(税込)でした。
> >
> > このときに一連の仕訳がどうなるのかかがわかりません。
> > お分かりになる方どうぞよろしくお願いします。
> >

Re: 不要在庫売却時の消費税処理

著者 岡谷税理士・社労士事務所(広島市) さん2017年10月10日 07:53
> よろしくお願いします。
>
> 棚卸商品の10,000円を廃棄します。
> このときは
> 棚卸廃棄損 10,000 / 仕入 10,000(不課税)となると理解しています。
> このうちの一部が金属のため、業者へ売り現金をもらいました。2,160円(税込)でした。
>
> このときに一連の仕訳がどうなるのかかがわかりません。
> お分かりになる方どうぞよろしくお願いします。
>

既に解決しているとは思いますが、参考までに記載してみます。

ご質問からは御社の経理状況が不明ですので、簿記の基本に基づく各取引ごとの仕訳を記載してみますので、実際の処理については御社の顧問税理士等にご相談ください。

仮に今回のご質問の商品を税抜10,000円、税抜経理、とします。

仕入時    当期仕入高 10,000  現金預金等  10,800
         仮払消費税   800

在庫計上時  商   品 10,000  期末棚卸高等 10,000

廃棄処理時  商品廃棄損 10,000  商   品  10,000

廃棄物売却時 現金預金等  2,160  雑 収 入   2,000
                    仮受消費税    160

こんな感じでしょうか

尚、質問の理解が間違っていましたらご容赦ください。
では、参考までに

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