年末調整の再調整の方法について、お伺いします。

私のミスで、ある従業員の保険料が控除されていないことに気づき、再計算してみると、12月分の給与で本来よりも1600円ほど多く引いてしまっていました。

源泉徴収票の発行も、法定調書合計表の提出もまだなので、やり直しをしたいのですが、

①1月分の給与で、1600円を従業員に還付する(従業員には事情を説明済です)。
②1月の給与明細には、1600円が年末調整の再計算分であることを明確に記載する。

ということでよろしいのでしょうか。



また、

①もし、上記の①と②であっているなら、その従業員の給与は、通常通り1月分を計算して、そこに、再調整分として単純に1600円をプラスするだけでよいのでしょうか。（←この1600円が1月分の給与にプラスされることで、この従業員が今年度中に本来支払うはずの額より、所得税が多くなってしまわないように計算しなくてはならない、という理解であっておりますでしょうか？）


②12月の年末調整で10万円ほど超過額があり、まだ還付未済額が2万円ほどのこっているので、1月の納付書の「超過税額」欄に、2万円と1600円の合計額を記載すればよいということでしょうか。（摘要欄にどのように記載すればよいでしょうか。）

③市区町村に送付する「給与支払い報告書」はまだ発送していないのですが、保険料を控除したものだけを提出するのでしょうか。（再調整した旨など、摘要欄に記載するのでしょうか）

④同様に、法定調書合計表の1の「源泉徴収税額」の記入や、摘要欄の記入などはどうすればよいのでしょうか。


当方、税金のことなどほとんどよくわからないまま、参考書片手にいつもやっており、基本的なことも分かっていないかと思います。

恐れ入りますが、ご指導、よろしくお願い申し上げます。

こんばんは。

> 年末調整の再調整の方法について、お伺いします。
>
> 私のミスで、ある従業員の保険料が控除されていないことに気づき、再計算してみると、12月分の給与で本来よりも1600円ほど多く引いてしまっていました。
>
> 源泉徴収票の発行も、法定調書合計表の提出もまだなので、やり直しをしたいのですが、
>
> ①1月分の給与で、1600円を従業員に還付する(従業員には事情を説明済です)。
> ②1月の給与明細には、1600円が年末調整の再計算分であることを明確に記載する。
>
> ということでよろしいのでしょうか。
>

それで大丈夫です。

>
> また、
>
> ①もし、上記の①と②であっているなら、その従業員の給与は、通常通り1月分を計算して、そこに、再調整分として単純に1600円をプラスするだけでよいのでしょうか。（←この1600円が1月分の給与にプラスされることで、この従業員が今年度中に本来支払うはずの額より、所得税が多くなってしまわないように計算しなくてはならない、という理解であっておりますでしょうか？）

単純に手取を増やすだけなので源泉所得税欄ではなく住民税以降の控除項目でマイナス控除として記載し手取を増やしましょう。
控除のマイナスですから計算上はプラスになります。

> ②12月の年末調整で10万円ほど超過額があり、まだ還付未済額が2万円ほどのこっているので、1月の納付書の「超過税額」欄に、2万円と1600円の合計額を記載すればよいということでしょうか。（摘要欄にどのように記載すればよいでしょうか。）

前年１２月は０納付になっているかと思います。通常は１２月に一旦会社が全額還付しますが全額還付していないのでしょうか。
１２月年調後徴収額より還付額が多い場合は０納付となり超過分を摘要欄に１月充当額　〇〇円　と記載しますが還付されていない額もあるということでしょうか。
１月で全額還付し納付額が発生するのであれば適用記載はありません。
例　１２月税額　80,000　
　　年調還付額　100,000　
　　本年納付額　　　　　0
摘要欄　１月充当額　20,000　と記載
このとき１０万は１２月中に一旦会社が全額立替え還付とすることが多いですがそうはしなかったということですよね。
１２月税額　80,000
年調還付額　80,000
本年納付額　　　　０
摘要欄　特に記載なし　でしょうか。
摘要欄　１月充当　20,000　でしょうか
１２月の納付書をどのようにされているかで変わります。

> ③市区町村に送付する「給与支払い報告書」はまだ発送していないのですが、保険料を控除したものだけを提出するのでしょうか。（再調整した旨など、摘要欄に記載するのでしょうか）

税務署、市町村に提出していなければ再年調とはなりません。
現在は会社が再年調しているだけで役所へは再年調・再提出の状態ではありませんので正しいものを提出するだけです。
通常の提出となります。

> ④同様に、法定調書合計表の1の「源泉徴収税額」の記入や、摘要欄の記入などはどうすればよいのでしょうか。

③同様１度でも役所に提出しているかどうかです。
提出していれば年調再提出ですが未提出だと通常提出です。

１月の納付書については１２月からの続きになりますので１２月の作成状況によりますのでご確認ください。
とりあえず。

ton様

さっそくのご指導ありがとうございます。
何年か前に質問した際にも助けていただいた記憶があります。その節もありがとうございました。

1600円をマイナス控除、、なるほど！！
非課税欄に記入するのだろうか、、と考えていました。


12月の納付はゼロで、毎年1月分に充当しています。
(余談ですが、ほとんどの会社は、1月に充当せずに還付してもらっているのでしょうか。。還付するに当たっての手続きが面倒なのかと思って、毎年1月に充当していますが、、、)

ですので、摘要欄に、還付未済額として1月充当2万円と記載しています。

引き続き、ご指導お願いいたします。



こんばんは。
>
> > 年末調整の再調整の方法について、お伺いします。
> >
> > 私のミスで、ある従業員の保険料が控除されていないことに気づき、再計算してみると、12月分の給与で本来よりも1600円ほど多く引いてしまっていました。
> >
> > 源泉徴収票の発行も、法定調書合計表の提出もまだなので、やり直しをしたいのですが、
> >
> > ①1月分の給与で、1600円を従業員に還付する(従業員には事情を説明済です)。
> > ②1月の給与明細には、1600円が年末調整の再計算分であることを明確に記載する。
> >
> > ということでよろしいのでしょうか。
> >
>
> それで大丈夫です。
>
> >
> > また、
> >
> > ①もし、上記の①と②であっているなら、その従業員の給与は、通常通り1月分を計算して、そこに、再調整分として単純に1600円をプラスするだけでよいのでしょうか。（←この1600円が1月分の給与にプラスされることで、この従業員が今年度中に本来支払うはずの額より、所得税が多くなってしまわないように計算しなくてはならない、という理解であっておりますでしょうか？）
>
> 単純に手取を増やすだけなので源泉所得税欄ではなく住民税以降の控除項目でマイナス控除として記載し手取を増やしましょう。
> 控除のマイナスですから計算上はプラスになります。
>
> > ②12月の年末調整で10万円ほど超過額があり、まだ還付未済額が2万円ほどのこっているので、1月の納付書の「超過税額」欄に、2万円と1600円の合計額を記載すればよいということでしょうか。（摘要欄にどのように記載すればよいでしょうか。）
>
> 前年１２月は０納付になっているかと思います。通常は１２月に一旦会社が全額還付しますが全額還付していないのでしょうか。
> １２月年調後徴収額より還付額が多い場合は０納付となり超過分を摘要欄に１月充当額　〇〇円　と記載しますが還付されていない額もあるということでしょうか。
> １月で全額還付し納付額が発生するのであれば適用記載はありません。
> 例　１２月税額　80,000　
> 　　年調還付額　100,000　
> 　　本年納付額　　　　　0
> 摘要欄　１月充当額　20,000　と記載
> このとき１０万は１２月中に一旦会社が全額立替え還付とすることが多いですがそうはしなかったということですよね。
> １２月税額　80,000
> 年調還付額　80,000
> 本年納付額　　　　０
> 摘要欄　特に記載なし　でしょうか。
> 摘要欄　１月充当　20,000　でしょうか
> １２月の納付書をどのようにされているかで変わります。
>
> > ③市区町村に送付する「給与支払い報告書」はまだ発送していないのですが、保険料を控除したものだけを提出するのでしょうか。（再調整した旨など、摘要欄に記載するのでしょうか）
>
> 税務署、市町村に提出していなければ再年調とはなりません。
> 現在は会社が再年調しているだけで役所へは再年調・再提出の状態ではありませんので正しいものを提出するだけです。
> 通常の提出となります。
>
> > ④同様に、法定調書合計表の1の「源泉徴収税額」の記入や、摘要欄の記入などはどうすればよいのでしょうか。
>
> ③同様１度でも役所に提出しているかどうかです。
> 提出していれば年調再提出ですが未提出だと通常提出です。
>
> １月の納付書については１２月からの続きになりますので１２月の作成状況によりますのでご確認ください。
> とりあえず。
>

> ton様
>
> さっそくのご指導ありがとうございます。
> 何年か前に質問した際にも助けていただいた記憶があります。その節もありがとうございました。
>
> 1600円をマイナス控除、、なるほど！！
> 非課税欄に記入するのだろうか、、と考えていました。
>
>
> 12月の納付はゼロで、毎年1月分に充当しています。
> (余談ですが、ほとんどの会社は、1月に充当せずに還付してもらっているのでしょうか。。還付するに当たっての手続きが面倒なのかと思って、毎年1月に充当していますが、、、)
>
> ですので、摘要欄に、還付未済額として1月充当2万円と記載しています。
>
> 引き続き、ご指導お願いいたします。

こんばんは。
そうですね。多くは１２月給与で全額還付していることが多いでしょう。
手続的なことは社内だけで税務署には納付書対応だけで影響ありませんしね。
１２月が充当額で０円納付であれば１月は残額のみの充当ですから納付書の超過額に記載し差引納付するだけです。
その際１２月の０納付の適用に記載された額と同額かどうかご確認ください。
とりあえず。

ＰＳ　参考までに１２月全額還付時

１２月給与から所得税徴収として･･･
納付書は先に参考記載したとおりになります。
給与の源泉預り金がマイナスになりますが１月で充当納付となりますので一致してきます。
例　１２月給与　　50,000
　　還付金　　　　80,000
　預り金　　　▲　30,000　残高　０円納付
　１月給与　　　　70,000
　不足額充当　▲　30,000
　　納付　　　　　40,000　　差引０円残高　
預り金を管理されれば大丈夫でしょう。
後は資金的にどうなのかだけですね。
とりあえず。