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還付金の仕訳

著者  さくたま さん 最終更新日:2008年04月28日 17:51
お世話になります。

非常に初歩的なことと思われますが調べても過去ログが見つからず
どうしてもわからなかったのでどなたかご教授しただきたいのですが・・
国税還付金の振込があったのですが、この場合仕訳はどのようにしたら
よいのでしょうか?

宜しくお願い致します。

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Re: 還付金の仕訳

2008年04月29日 21:05
初めまして。

還付金の性格などが分かりませんが、

1.利子等の源泉所得税還付でしたら

①(借)普通預金 1,234 /(貸)雑収入 1,234

②未収入金の仕訳を計上していれば
 (借)普通預金 1,234 /(貸)未収入金 1,234

2.過誤納金の還付でしたら

(借)普通預金 9,876 /(貸)XXX 9,876


XXXは、還付金の原因となった仕訳や事業年度の相違によって
未払法人税等、預り金、租税公課、雑収入、未収入金などが考えらると思います。

いずれも消費税法上の取り扱いは、不課税取引で良いのではないかと思います。

ご質問に答えられたかどうかわかりませんが・・・
どなたか補足をいただければ幸いです。
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Re: 還付金の仕訳

著者  さくたま さん 2008年04月30日 00:02
おじさんパワーさま

説明が足りない中、ご丁寧に教えていただきありがとうござます。

国税還付金振込通知書の支払科目のところに「源泉所得」とありましたので
①でよいのだろうと思います。

本当にどうもありがとうございました。
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Re: 還付金の仕訳

2008年04月30日 07:40
> 国税還付金振込通知書の支払科目のところに「源泉所得」とありましたので

年末調整の関係で(社員さんに還付して会社が立替している分)源泉所得税を税務署に還付の請求をしてはいませんでしたか?

税務署に聞けばその性格を教えてくれると思います。

その原因やそのとき起こした仕訳によって対応(仕訳)が
変わりますので注意しましょう。
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Re: 還付金の仕訳

著者  さくたま さん 2008年04月30日 12:40
おじさんパワー様

> 年末調整の関係で(社員さんに還付して会社が立替している分)源泉所得税を税務署に還付の請求をしてはいませんでしたか?

はい。還付の請求はしていなかったのですが
同じく通知書の発生事由のところに「カクテイシンコクゲン(ホウジン)」と
ありましたので、教えていただいた①と思いました。

無知ゆえにわからないことが多く、こちらを利用させていただくことが多いのですが
ご親切に教えていただき感謝しております。
本当にどうもありがとうございました。
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Re: 還付金の仕訳

著者  もぐたん さん 2008年05月15日 12:00
さくたまさん

こんにちわ。

> 同じく通知書の発生事由のところに「カクテイシンコクゲン(ホウジン)」とありましたので

前期決算が赤ではありませんでしたか?
実はうちもそうでして、同じ通知が届いています。

「支払科目-ゲンセンショトクゼイ」とありますが
この場合は法人税還付金になりますので
うちは「雑収入」で受けることにしています。

税理士さんによってちがうのかなぁ?

ご参考まで。
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Re: 還付金の仕訳

著者  さくたま さん 2008年05月17日 00:52
もぐたんさん

前期決算はおっしゃる通り赤でした!

なるほど、前期決算が赤だとそう届くのですね。

今回、おじさんパワーさんにも教えていただいたお陰で
雑収入」で処理していいとわかったので、そのようにしました。

ご丁寧にありがとうございました。
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