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コラムの泉

前期対比・計画対比・決算見込み

━━━━ 2019/03/11(第801号)━━━

■実践!社長の財務

 東京メトロポリタン税理士法人
  税理士 北岡修一
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『前期対比・計画対比・決算見込み』


●皆様の会社では、月次決算の報告や会議では、どのような資料を
作られていますか?

会社によって、様々なやり方をしているかと思いますが、最低でも
上記の3点を見て欲しいですね。


●まずは、前期対比。先月の実績は前期(前年同月)に比べてどう
だったのか。増えているのか、減っているのか。その差はどの位か。

前期と今期を比べると、何か特殊事項はあるのか?
それが業績にどう影響しているか?
季節変動の中で、何か変化している動きがあるのか?

前期と今期で、社員数や取り扱い品目など変わっているはずだか、
それが業績に表れているか、等々

前期と今期の比較において、疑問に思う点などがあれば、確認して
おくことです。


●メインは計画(予算)対比です。
今期、このように事業をしていこうと、立てた計画に対して、実績
はどうだったのか。
やろうとしていたことと、その結果の比較ですから、ここに一番の
反省の材料があります。

もちろん、反省するだけでなく、その結果を受けて、今月はどうし
ていこうかと考える材料にしていくことが大事です。


●そして、最後に決算見込み。前月までの実績を受け、今後の計画
およびその修正を加えて、決算がどのような数字になるのか、これ
を毎月見ていくことです。

翌月だけでなく、常に先の着地点を見て、確認するとともに、今か
らどうしていかなければならないのか、それを考える材料になりま
す。


●これらを、全社の数字および部門別の数字で行っていくことです。

また、勘定科目も社員の皆がしっかりわかるような形で、示してい
くことが大事です。

上記のようなことを、全社員でやっている会社は強いですね。
皆が数字を自分の数字としてとらえていけば、会社は盤石のものと
なっていくのではないでしょうか。


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<編集後記>  

3月は年度末であり、4月からの新年度に向けての準備の期間でも
あります。これは会社だけでなく、いろいろな組織でも行われるこ
とです。
先週末は、母校の大学の校友会で、多くの校友が集まって次年度の
計画を討議しました。80代や90歳のOBの方なども来てくれて、熱
心に意見を言ってくれたり、皆様とっても母校愛が強いことに感動
しました。私もいつまでもそのようにありたいですね!

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